現時点における最高の研究成果を集大成。ドイツ会計理論と英米会計理論における計算構造の違いを明らかにし、それぞれの歴史的展開を取り上げて、内在する問題点や将来の展望を検討する。

計算構造へのアプローチ
第１部　計算構造の現在（資産負債観と財産法
収益費用観と損益法
原価主義と計算構造
時価主義と計算構造
現在価値と計算構造）
第２部　計算構造の歴史（複式簿記の計算構造
静的貸借対照表論の論理
動的貸借対照表論の論理
資金会計論の計算構造）
第３部　計算構造の展開（外貨換算会計論の計算構造
企業結合会計論の計算構造）

ドイツと英米の会計理論における計算構造の違いを明らかにし、歴史的展開、問題や展望を検討。